户籍制度的核心创新是“主户”

与“客户”

的分类管理。

《宋会要辑稿·食货》定义：“主户者，谓有常产之人也；客户者，谓无常产而侨寓者也。”

具体而言：

-主户：拥有土地、房产等固定资产的编户，按资产划分为五等（后增至十等），承担田赋、丁税、徭役。

一等户多为官僚地主，占有大量田产；三四等户为自耕农，五等户为半自耕农，仅占有少量土地。

-客户：无地或少地的佃农，依附于主户租种土地，不承担田赋，但需缴纳“丁口之赋”

（人头税），并服杂役。

客户虽被编入户籍，但社会地位低于主户，“非土着，若侨寓者曰客户”

（《元丰九域志》）。

主客分籍的制度意义在于：一方面，通过确认主户的土地所有权，鼓励垦荒——建隆三年（962年）规定“垦荒田即为永业”

，新垦土地登记入版籍后可免赋三年；另一方面，将客户纳入户籍管理，防止人口流失，同时通过丁税扩大赋税来源。

据统计，宋太宗至道三年（997年），全国主户686万户，客户370万户，客户占比达35，反映了佃农经济的普遍性。

三、版籍制度的运作机制与赋税徭役关联

（一）版籍编造与基层控制

北宋版籍的编制以“里正-户长”

体系为基础。

乡村每百户为一“里”

，设里正一名，负责编造版籍；每十户为一“甲”

，设户长一名，协助核查人丁田产。

编造流程如下：

1户等自评：户主填报“户状”

，写明土地、资产、丁口情况；

2邻里互保：甲内各户相互担保，防止隐瞒；

3里正核实：里正实地勘查，核对田亩四至与资产；

4州县审定：县令与主簿复核，确定户等，造册上报。

为防止舞弊，宋廷制定严格律法：《宋刑统·户婚律》规定，“诸脱户者，家长徒三年”

，“诸里正不觉脱漏增减者，一口笞四十，三口加一等，过杖一百，十口加一等，罪止徒三年”

。

咸平四年（1001年），户部尚书田锡奏报：“诸州版籍，多有不实，或一户之内，丁口隐漏，或一县之中，户等差错”

，朝廷遂令诸路转运使“亲往州县，督责编户，不得欺隐”

。

（二）户等与赋役征的绑定

北宋赋役体系以户等为核心：

-田赋：主户按土地数量缴纳，一等户每亩纳粮一斗，五等户减半；客户租种主户土地，需向主户缴纳“租课”

（一般为亩产的50），但不直接向官府纳田赋。

-丁税：主户与客户的成年男子（20-60岁）均需缴纳，按户等高低征收钱或实物。

如江南地区丁税为“每丁纳钱三百文”

，而河北路“每丁纳绢一匹”

。

-徭役：主户按户等承担不同差役：一等户充任里正、衙前，负责催税与押运官物；二等户充任户长、弓手，维持治安；三四等户充任壮丁，承担杂役。

客户虽不服正役，但需服“夫役”

（如修河、筑城），“凡有大兴作，率籍客户为夫”

（《宋史·食货志》）。

这种“以户等定赋役”

的制度，理论上体现了“量能负担”

原则，但实际执行中却因户等划分不公引矛盾。

至道元年（995年），秘书丞刘锡奏称：“富者田连阡陌，而户等反低；贫者无立锥之地，而户等反高”